İnternet satışında e-Arşiv faturaya zorunlu olarak ne yazılır?

İnternet üzerinden yapılan satışlarda e-Arşiv faturaya altı bilgi ve bir ibare yazmak zorunlu. Çoğu pazaryeri satıcısının faturasında bunların hepsi yok.

Pazaryerinde satış yapan bir işletmenin faturası, normal bir perakende faturasıyla aynı değildir. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, internet üzerinden yapılan satışlar için ek bilgi zorunluluğu getiriyor ve bunlar eksikse fatura usulüne uygun düzenlenmemiş sayılıyor.

Aşağıdakiler 509 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği’nin güncel hâlinden, IV.2.4.5 numaralı “Elektronik Ticaret Kapsamında Düzenlenen e-Arşiv Faturalara İlişkin Usul ve Esaslar” bölümünden alınmıştır.

Faturada bulunması zorunlu altı bilgi

Tebliğ, e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil mükelleflerin elektronik ticaret kapsamındaki satışları için şunları sayıyor:

#	Zorunlu bilgi
1	Satış işleminin yapıldığı web adresi
2	Ödeme şekli
3	Ödeme tarihi
4	Mal satışlarında gönderiyi taşıyanın ad soyad / unvanı ve VKN/TCKN bilgisi
5	Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih
6	İade bölümü: malı iade edenin ad soyadı, adresi, imzası; iade edilen mala ilişkin cins, miktar, birim fiyat ve tutar

Bunlara ek olarak fatura üzerinde şu ifadenin birebir yer alması gerekiyor:

Bu satış internet üzerinden yapılmıştır.

Pratikte en sık eksik olan ikisi

4 numaralı madde — gönderiyi taşıyanın unvanı ve vergi kimlik numarası. Yani kargo firmasının bilgisi. Pazaryerinin anlaşmalı kargosunu kullanıyorsanız bu bilgi sipariş kaydınızda vardır ama faturaya otomatik aktarılmıyor olabilir; entegrasyonunuzun bu alanı doldurduğunu kontrol edin.

1 numaralı madde — satışın yapıldığı web adresi. Burada kendi sitenizin değil, satışın gerçekleştiği pazaryerinin adresi yazılır. Üç pazaryerinde birden satıyorsanız bu alan siparişin geldiği kanala göre değişmelidir; sabit bir değer yazmak yanlıştır.

İade bölümü neden önemli

6 numaralı maddedeki iade bölümü yalnızca biçimsel bir alan değil. Tebliğ, işleyişi de tarif ediyor:

Müşteri malı iade etmek isterse, kendisine elektronik ortamda iletilen faturanın kâğıt çıktısını alır, iadeye ilişkin bölümü doldurup imzalar ve malla birlikte satıcıya geri gönderir. Bu belge, satıcı tarafından düzenlenen gider pusulası yerine geçer.

Bu, iade süreçlerinde ayrıca gider pusulası düzenleme yükünü ortadan kaldıran pratik bir imkân — ama yalnızca faturada iade bölümü varsa işler. İade bölümü olmayan bir faturayla gelen iadede bu kolaylıktan yararlanamazsınız.

Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa

Kurumsal bir alıcıya internet üzerinden mal satıyorsanız ve alıcı e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa, düzenleyeceğiniz belge e-Arşiv değil e-Fatura olur. Bu durumda yukarıdaki bilgilerden 6 numaralı madde hariç diğerleri yine zorunludur.

Satıcı ve alıcının her ikisi de e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa aralarındaki faturaların tamamının e-Fatura olması gerekir.

Sevkiyat sırasında yanında ne bulunmalı

e-Arşiv Fatura elektronik ortamda iletildiğinde ayrıca kâğıda basılmasına gerek yoktur. Ancak sevk edilen malın yanında şunlardan biri bulunmak zorundadır:

• Sevk irsaliyesi ya da e-İrsaliyenin bir örneği (veya e-İrsaliyenin elektronik ortamda sorgulanmasına imkân veren özel kodlu belgenin kâğıt çıktısı),
• Sevk irsaliyesi yerine geçen e-Arşiv Faturanın kâğıt çıktısı,
• ÖKC fatura bilgi fişi.

1 Ocak 2026’dan itibaren tutar sınırı kalktı

Tebliğin IV.2.4.3 bölümü, e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler için şunu söylüyor:

• 1/1/2025 – 31/12/2025 arasında düzenlenecek faturalarda: vergiler dahil toplam tutarın 3 bin TL’yi aşması hâlinde e-Arşiv Fatura zorunlu.
• 1/1/2026 tarihinden itibaren: tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura zorunlu.

Yani 2026 itibarıyla küçük tutarlı satışlar için kâğıt fatura düzenleme imkânı kalmadı. Ayrıca “aynı günde aynı kişilere düzenlenen faturaların toplanarak değerlendirilmesi” kuralı, 573 Sıra No’lu Tebliğ ile 12/11/2024 tarihinde yürürlükten kaldırıldı — tutar sınırı tamamen ortadan kalktığı için bu hesaba artık gerek yok.

Uymamanın bedeli

Tebliğin IV.2.5 bölümü cezai hükmü açıkça düzenliyor. e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi gereken bir fatura matbu kâğıt fatura olarak düzenlenirse, düzenleyen ile nihai tüketici dışındaki vergi mükellefi alıcı hakkında, her bir kâğıt fatura için ayrı ayrı Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesindeki ceza uygulanır.

“Ayrı ayrı” ifadesi burada belirleyici: ceza fatura başına işler, dönem başına değil.

Üç yöntemden birini seçersiniz

Tebliğin V.1 bölümüne göre e-Belge uygulamalarından üç şekilde yararlanılabilir:

• GİB Portal yöntemi — Başkanlığın sunduğu portal üzerinden. Kendi bilgi işlem altyapısı olmayanlar için; özel entegratörle anlaşma zorunluluğu yoktur.
• Özel entegratör yöntemi — Başkanlıktan izin almış kuruluşların sistemleri aracılığıyla.
• Doğrudan entegrasyon — kendi sisteminizi Başkanlık sistemlerine bağlayarak.

Pazaryeri entegrasyonu yazıyorsanız üçüncü yöntem cazip görünür, ancak fatura tarafında özel entegratör kullanıp yalnızca sipariş verisini kendi sisteminizden beslemek çoğu satıcı için daha az bakım demektir.

Entegrasyon yazarken kontrol listesi

• Fatura şablonunda altı alanın tamamı var mı?
• “Bu satış internet üzerinden yapılmıştır.” ibaresi her e-ticaret faturasına basılıyor mu?
• Web adresi alanı, siparişin geldiği pazaryerine göre değişiyor mu?
• Kargo firmasının unvanı ve VKN’si sipariş verisinden faturaya aktarılıyor mu?
• Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa belge türü otomatik değişiyor ve 6. madde çıkarılıyor mu?

Sipariş verisini pazaryerinden çekme tarafı için Trendyol API rehberine, çok pazaryerli kurgularda kimlik doğrulama farkları için karşılaştırma yazısına bakabilirsiniz. Faturaya yansıyacak komisyon ve kesintilerin kâra etkisini komisyon hesabı yazısında ele aldık.

Önemli uyarı

Bu yazı bilgilendirme amaçlıdır ve mali müşavir tavsiyesi yerine geçmez. Hangi yükümlülüğün size uyduğu; mükellefiyet türünüze, cironuza, faaliyet alanınıza ve e-Fatura/e-Arşiv uygulamalarına dahil olup olmadığınıza göre değişir. Tebliğin “V.7.” ve “VIII.” bölümlerinde istisnai durumlar düzenlenmiştir.

Mevzuat sık değişiyor; uygulamadan önce güncel tebliğ metnini ve mali müşavirinizin görüşünü alın.

Kaynak

Tüm maddeler 509 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin güncel (dipnotlu) hâlinden alınmıştır: ebelge.gib.gov.tr — 509 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği. Zorunlu bilgiler ve internet satışı ibaresi IV.2.4.5; tutar sınırı IV.2.4.3; ceza hükmü IV.2.5; yararlanma yöntemleri V.1 bölümündedir.

Son kontrol: 7 Ekim 2026.